B.进口关税有普通税率和优惠税率之分

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背景：根据自由贸易的原则，世界贸易组织成员国的进口关税平均税率：发达国家为5%，发展中国家为15%。随着经济的

发展和对外开放的深入，我国的关税税率也在逐步降低。

辨析：关税税率越低，进口商品越便宜，对消费者越有利。

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根据《增值税暂行条例》的规定，增值税分为三档，这三档是()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.高税率

E.优惠税率

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下列关于进口货物税率，说法错误的是()。

A.在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税

B.进口关税有普通税率和优惠税率之分

C.对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，不征收关税

D.对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税

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进口关税设置______、______、______、______、关税配额税率等税率，对进口货物在一定期限内还可以实行______。

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下列有关进口设备原价的相关公式，表述正确的是（)。

A.运输保险费=

到岸价(CIF)+国外运费

÷(1-保险费率)×保险费率

B.关税=装运港船上交货价(FOB)×人民币外汇汇率×进口关税税率

C.进口车辆购置税=关税完税价格+关税+消费税)×车辆购置税率

D.外贸手续费=到岸价格(CIF)×人民币外汇汇率×外贸手续费率

E.应纳消费税额=

(离岸价(FOB)×人民币外汇汇率+关税)÷(1-消费税税率)

×消费税税率

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2019年10月，甲公司(一般纳税人)从国外进口一批计算机，海关审定的完税价格为60万元，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。

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某企业从国外进口一批应税消费品，该商品价款为18000元，不考虑进口关税，假定该商品适用的消费税税率为10%，增值税税率为13%，另承担材料运费3000元（不考虑相关税费）、装卸费500元和保险费1000元，验收入库后的整理挑选费200元。该批商品的入库成本是（）

A.24136.36元

B.24300元

C.24500元

D.24700元

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某企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币100万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币10万元，保险费无法确定，该批货物进口关税税率为10%，则该企业应缴纳关税()万元。

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某进口设备到岸价为150 美元，进口关税税率为10％，进口环节增值税税率为17％，贸易费用率3％，国内运

杂费24万元人民币，海关监管手续费费率0．3％，外汇牌价按1美元=8元人民币计算，影子汇率换算系数1．08。该设备的影子价格为()万元人民币。

A．1356．0

B．1700．4

C．1332．0

D．1 359．6

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某公司从瑞士进口钢铁盘条200000千克，其成交价格为CIF天津新港200000美元，已知海关填发税款缴款书之日的外汇买卖中间价为：100美元=760元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应征税款为()。

A.776800

B.228000

C.450000

D.220000

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甲公司进口一台机器设备，成交价格为300 万元人民币，运费和保险费共为2万元，成交价格中包含有甲公

司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元。进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为()。

A．45万元

B．43万元

C．49万元

D．47万元

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进口关税税率包括什么具体内容？

我国自从实行对外开放的基本国策之后，对外贸易总额逐年增加，相应的进口关税的征收总量也一年高于一年。对于一些外贸公司来说，进口关税税率包括什么内容需要认真研究，这样才可以将关税纳入公司运营成本中，作出更利于公司经营的决策。下面小编就为大家总结了进口关税的征收税类的相关知识。

一、进口关税税率之一：消费税

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。

第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。

第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。

第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。

(一)从价征收的消费税

1、征税货物种类及其税率

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率(税额)表》的规定，烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车11类货物为消费税应税货物。该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中最高为45%，最低为3%。

2、计税价格及税额计算

我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物(成本加运保费)价格(即关税完税价格)加关税税额组成。我国消费税采用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。

组成计税价格计算公式为：

组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)

从价计征的消费税税额计算公式为：

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

(二)从量计征的消费税

从量计征的消费应税货物有黄酒、啤酒、汽油、柴油4种，实行定额征收。黄酒每吨人民币240元，啤酒每吨人民币220元，汽油每升0.2元，柴油每升0.1元。

从量计征的消费税税额计算公式为：

应纳税额=单位税额×进口数量

按从量税计征消费税的货品计量单位的换算标准是：

啤酒1吨=988升

黄酒1吨=962升

汽油1吨=1 388升

柴油1吨=1 176升

从量计征的消费税税额计算举例：

某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重335ml，价格为CIFUS$10 000100美元兑换人民币824元。关税普通税率7.5元/升，消费税税率220元/吨。

进口啤酒数量：335ml×1 000×24÷1 000ml=8040升=8.1377吨

关税税额：7.5元×8 040=60 300元

消费税税额：220元×8.1377=1 790.29人民币元。

二、进口关税税率之二：增值税

(一)税率

我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。

下列各类货物增值税税率为13%：

1、粮食、食油植物油;

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3、图书、报纸、杂志;

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5、金属矿和非金属矿等产品(不包括金粉、锻造金，它们为零税率);

6、国务院规定的其他货物。

(二)计税价格及税额计算

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额

增值税税额计算公式：

应纳税额=组成计税价格×增值税税率

三、进口关税税率之三：手续费

海关监管手续费是指海关按照《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》的规定，对减税、免税和保税货物实施监督、管理所提供服务征收的手续费。

(一)征收范围

海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下：

1、供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船(机)用物料、机器设备的零件、部件和其他货物;

2、现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备;

3、科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备;

4、国内机构和企业利用外国政府或国际金融组织贷款进口的减免税货物;

5、国家鼓励发展的内外资项目进口的减免税货物;三资企业进口用于营业性的物资及进口料件加工后内销，仍予减免税的物资;

6、进料加工和来料加工项目内的，以及境外客商提供的，准予暂免税进口在国内加工、装配后复出口的进口原料、材料、辅料、零件、部件和包装材料;

7、在国内保税、寄售的进口减免税货物;

8、国务院特定的其他进口减免税货物;

9、经海关总署或海关总署会同财政部按照国务院的规定审查批准的临时减免税进口货物。

下列无税、减免税或保税货物，免或暂免征收海关监管手续费：

1、《进出口税则》列名进口免税的货物;

2、外国政府、国际组织无偿赠送的物资;

3、外国团体和个人赠送的礼品及华侨、港澳台同胞捐赠的用于公益事业的物资;

4、用于救灾的物资;

5、口供残疾人专用的设备和物品，以及残疾人福利工厂进口的机器设备;

6、享受外交特权和豁免的外国机构进口的公务用品;

7、在海关放行前遭受损坏而准予减免税的进口货物;

8、向国外索赔的准予减免税的进口货物;

9、进口后未经加工，保税储存不足90天即转运复出口的货物;

10、暂时进口货物;

11、准予免税进口的直接军事订货;

12、经国务院及海关总署特准免征监管手续费的其他减免税和保税货物。

(二)征收标准

海关监管手续费按以下标准征收：

1、进料加工和来料加工中，属加工装配机电产品复出口的货物，按照海关审定的货物CIF价格的1.5‰计征;

2、来料加工中引进的先进技术设备，以及加工首饰、裘皮、高档服装、机织毛衣和毛衣片、塑料玩具所进口的料、件，按照海关审定的货物的CIF价格的1‰计征;

3、进口后保税储存90天以上(含90天)未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征;

4、进口免税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征;

5、进口减税货物，按照实际减除税赋部分的货物的CIF价格的3‰计征;

6、其他进口保税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征。

(三)缴纳期限及方式

根据规定，进口减免税货物和保税货物收发货人或其agent人，是海关监管手续费的纳费人。纳费人应当自海关签发监管手续费缴纳证次日起7天内向海关缴纳手续费。逾期不缴的，海关除依法追缴外，还要自到期之日起至缴清手续费之日止，按日征收手续费总额的1‰的滞纳金。滞纳金的起征点为人民币50元，50元以下的免予征收。

海关监管手续费应在货物进口时由口岸海关征收，特殊情况可由主管海关在审批减免税货物时征收。海关征收手续费后，对纳费人发给手续缴纳凭证。

上面就是对进口关税税率包括什么内容这一问题的回答。一般来说，进口关税税率包括消费税、增值税和手续费三项。其中，根据所进口的货物种类不同，相应的税率也有所不同，而且对于特定种类的货物还会有减免关税的政策。对于这方面如果还有疑问，请您咨询律霸的律师们，他们会给您更为详细的答案。

海关进口环节需要交纳哪几种税

海关进口环节需要交纳哪几种税

（一）、一般对进口货物征收：

1. 进口增值税

2. 进口关税

3. 少数商品要征收进口消费税

（二）、各类税费的计算方法：

1. 进口关税=完税价格×关税税率

2. 进口增值税=(关税完税价格+关税税额+消费税额)×增值税率。

3. 进口消费税：

从价消费税额= (完税价格+关税)/(1—消费税税率)×消费税率。

从量消费说额= 应税消费品数量×消费税单位税额。

（完税价格计算到元为止，元以下四舍五人。税费额计算到分为止，分以下四舍五入。税、费额的起征点均在人民币10元。人民币10元以下的免征。）

注：1、所有关税都是由中国海关代税部门征收，征收的依据是《海关进出口税则》，根据商品归类确认进口货物的税率。所有货物征收的基数是完税价格。完税价格是指海关按照《海关法》和《进出口关税条例》的有关规定，凭以计算应征关税的进出口货物的价格。以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为进口货物的完税价格。

2、交税的期限：海关填发“税款缴纳征”的次日起7日内(星期日和法定节日除外)要向指定银行缴纳税费款。税款缴纳证一式六份，其中一至五联经海关加盖“中华人民共和国**海关单证专用章”后，交纳税义务人凭以向银行缴纳税款。第六联(存根联)由填发海关存查。

3、交税计征的税率：以外币成交的以交钱当天人民银行的外汇中间价来算。

4、交税的滞纳金：过了交税的期限后，按日征收欠缴税费款1%的滞纳金并制发滞纳金收据。滞纳金额= 关税或增值税、消费税应税额×滞纳天数×l%

进口环节海关代征税是什么意思？

1、进口环节海关代征税的意思是指由海关代行收取关税之外的进口经营者应缴纳的增值税。

2、因为增值税本应由国税局征收，但是在进口环节交由海关代行征收，从而保证了纳税人的应缴尽缴和国家对进口环节的增值税的应收尽收，并在进口经营者完税之后海关准予放行进口货物。

本回答由经济金融分类达人 葛丽推荐

会计工作需要具备非常强的实操性，所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽，看完上文，那么小编关于问题“海关进口环节需要交纳哪几种税”就介绍到这里。你掌握了吗？如果想加强会计实操技能，可以咨询我们会计学堂的在线老师联系，可以多多跟我们会计学堂的老会计交流心得哦。